Новые правила начисления НДФЛ при продаже автомобиля — lkkbyt.ru



Каждый человек, владея своим имуществом на праве собственности, имеет возможность его продать. При этом все сделки с недвижимостью в стране подлежат налогообложению.

Продажа автомобиля также предполагает получение дохода продавцом, отчего возникает необходимость уплаты подоходного налога. Законодательно закреплены несколько способов уменьшения налогооблагаемой базы при продаже автомобиля, которые в конце 2020 года были дополнены ещё несколькими вариантами снижения НДФЛ.

Нововведения, в частности, касаются тех категорий граждан, которые продают автомобили, ранее полученные ими в дар или по наследству, то есть полностью безвозмездно. Платить подоходный налог им все равно придётся, но в уменьшенном размере.

В чем суть последний законодательных изменений, касающихся уплаты НДФЛ с продажи автомобиля, мы и поговорим далее.

Размер налога с продажи автомобиля

Автомобили являются одним из самых ликвидных видом имущества, постоянно переходящих из одних рук владения в другие. Владельцы могут покупать их дороже, а продавать дешевле или наоборот.

По общему правилу размер подоходного налога равен:

    13 % для резидентов страны;
    30 % для нерезидентов страны.

К резидентам, в частности, относятся те лица, которые находятся на территории РФ более 183 дней в году. Гражданство в определении данного статуса не играет никакой существенной роли.

Продавец автомобиля оплачивает НДФЛ с продажи имущества в том случае, если владеет им менее 3 лет на праве собственности.

Для расчета срока владения имуществом учитывается период с даты первоначальной покупки автомобиля по дату передачи имущества новому владельцу по договору купли-продажи.

Покупатель автомобиля не участвует в уплате налогов со сделки до тех пор, пока сам не продаст этот автомобиль новому владельцу. Тогда у него возникнет доход, подлежащий по закону налогообложению.

Сумма налога в размере 13 % является достаточно высокой суммой, особенно если речь идёт о дорогостоящем автомобиле. Платить такую сумму не каждому захочется. Поэтому законом предусмотрены специальные способы снижения налогооблагаемой базы, благодаря которым никто из продавцов авто полностью не уплачивает данную сумму.

Способы уменьшения НДФЛ в 2020 году

Существует несколько законных способов снижения размера подоходного налога с продажи автомобиля. Некоторые из них касаются налоговых вычетов, другие – отдельных льгот. Рассмотрим по порядку те способы снижения налогооблагаемой базы, которые действуют в стране давно, и те, которые вступили в силу только с 29 сентября 2020 года.

Отсутствие дохода и длительное владение

Подоходный налог возникает к уплате только в том случае, если доход сам по себе имеет место быть в сделке. Если дохода нет, налог платить тоже не придётся. Проще говоря, если гражданин продаёт автомобиль за ту же сумму или дешевле, чем купил, он освобождается от уплаты налога.

При отсутствии получения дохода при продаже автомобиля владельцу все равно придётся предоставить в налоговые органы декларацию и копии договоров купли-продажи.

Предоставлять в налоговые органы придётся два договора купли-продажи: по которому куплено было авто, и по которому оно было продано. Если по каким-то причинам договоры не сохранились, воспользоваться этим способом не получится.

При владении автомобилем более 3 лет обязанности уплаты подоходного налога с продажи также не возникает. В такой ситуации гражданину даже не придётся подавать налоговую декларацию в налоговые органы.

Стандартный вычет и вычет на сумму расходов

Ст. 220 Налогового Кодекса страны даёт возможность всем гражданам получить налоговый вычет в размере 250 тысяч рублей при продаже автомобиля. Для этого из суммы продажи вычитается данная сумма, а налог с размере 13 % начисляется на оставшуюся сумму.

Получить налоговый вычет в размере 250 тысяч рублей гражданин может только 1 раз в год.

Если автомобиль был продан дороже, чем куплен, лучше всего воспользоваться другим способом снижения налогооблагаемой базы. Вместо стандартного вычета можно применить вычет на сумму расходов. В этом случае из стоимости продажи автомобиля вычитается сумма, за которую ранее машина была куплена. От полученной разности уплачивается 13 % налога.

Автомобиль получен в дар от неблизкого родственника

До 29 сентября 2020 года гражданин, который получил свой автомобиль в дар, мог воспользоваться только стандартным вычетом в размере 250 тысяч рублей. Но новая редакция Налогового Кодекса добавила дополнительные способы снижения НДФЛ при продаже авто в такой ситуации.

Сразу стоит отметить, что сделки по дарению имущества между близкими родственниками вообще не облагаются налогами. Здесь речь пойдёт именно о неблизких родственниках.

Новый абзац ст. 220 НК РФ касается имущества, отвечающего следующим ключевым признакам:

    получено безвозмездно или с частичной оплатой;
    получено по договору дарения;
    признается любым видом имущества, кроме ценных бумаг.

Гражданин в такой ситуации имеет право уменьшить доходы от продажи автомобиля на величину подтверждённых расходов, с которых был ранее уплачен налог при получении имущества в дар. Проще говоря ему больше не придётся платить двойные налоги.

Если он оплатил налог ранее при приобретении имущества, повторно при продаже оплачивать налоги ему уже не придётся. Более чем справедливо.

Чтобы воспользоваться данным способом снижения НДФЛ, продавцу автомобиля также придётся предоставить в налоговую службу декларацию и документы, подтверждающие оплату налога при приобретении имущества.

Рассмотрим пример. Алексей получил в дар от своего друга Дмитрия автомобиль стоимостью 500 тысяч рублей. Алексей уплатил налог с этой суммы в размере 13 % в сумме 65 000 рублей. Позже Алексей продал этот автомобиль Егору за те же 500 тысяч рублей. Воспользоваться вычетом расходов в данном случае для него выгоднее, чем стандартным вычетом. Размер налога по второй сделке составит (500 000 – 500 000)*0,13 = 0.

Автомобиль получен по наследству или подарен родственником

Новая редакция ст. 220 НК РФ говорит о том, что при продаже полученного по наследству имущества должна учитываться сумма расходов наследодателя или дарителя на приобретение этого имущества, если они не были им учтены в целях налогообложения.

То есть, сам процесс дарения от близкого родственника или передачи имущества по наследству не подлежит налогообложению. Но при продаже этого имущества гражданин может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов, потраченных дарителем на покупку этого автомобиля в прошлом.

Возможность применения налогового вычета в размере расходов, потраченных наследодателем или дарителем, распространяется исключительно на одну сделку дарения или наследования.

При этом данная схема не распространяется на срок владения автомобилем, а распространяется только на документы о покупке авто предыдущим владельцем.

На кого распространяются новые правила?

Как всегда, вновь введённые изменения в налоговое законодательство, начинают действовать только после вступления нормативно-правовых актов в законную силу. И действие своё они распространяют только на сделки, заключённые с определенной даты.

Получение налогового вычета на сделки с автомобилями, полученными в дар или по наследству, распространяется только на договоры, заключённые с 1 января 2020 года.

Фактически воспользоваться льготами можно будет при подаче налоговой декларации в 2020 году за предыдущий налоговый период.

Кроме того граждане могут использовать те же новые правила снижения налогооблагаемой базы не только в отношении автомобилей, но и другого имущества, например, квартир.

Порядок уплаты НДФЛ на продажу авто

Подача налоговой декларации по собственным доходам является обязанностью каждого гражданина-налогоплательщика. Законодательством установлены специальные сроки подачи декларации, нарушение которых чревато начислением штрафных санкций и пеней.

Подавать декларацию при продаже автомобиля за 2020 год нужно в срок до 30 апреля 2020 года. Лучше сделать это заранее – в феврале или марте, чтобы не попасть в самые большие очереди.

Налоговые нормы достаточно часто меняются, поэтому каждый год налоговая служба разрабатывает новую электронную программу для заполнения деклараций налогоплательщиками. Поэтому начинать заполнять декларацию следует с наступлением нового календарного года, в старой программе могут быть устаревшие данные.

Помимо подачи декларации обязанностью налогоплательщика является непосредственная уплата налога. Уплатить НДФЛ с продажи автомобиля можно сразу после его продажи или после подачи декларации, но в срок до 15 июля 2020 года.

Новые правила начисления НДФЛ при продаже автомобиля, действующие с конца сентября 2020 года, дают возможность налогоплательщикам воспользоваться дополнительными налоговыми вычетами. Касаются изменения тех сделок, предметом которых выступают ранее полученные по наследству или в дар автомобили.

Источник: pravo-auto.com

Добавить комментарий